成都美譽集團(tuán)
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企業(yè)在初創(chuàng)期，經(jīng)常會遇到 “零申報”的情況，那么如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報呢？
先來看一下零申報的定義：
零申報，是指一般納稅人的納稅申報既無銷項稅額也無進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額為“零”，此情況一般存在于未開展經(jīng)營或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實申報。
而通常情況下，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定半年以上為長期，當(dāng)然具體時限還是以各省、市稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的時間為準(zhǔn)。
關(guān)于2021年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：
1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項稅額，且無進(jìn)項稅額。
2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。
3.其他稅種零申報：計稅依據(jù)為0時。
簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。
1.工商登記改革后，市場主體辦理了營業(yè)執(zhí)照，但由于存在未能取得相關(guān)部門審批或者尚不確定從事何種經(jīng)營行為等多種原因，較長時間沒有發(fā)生經(jīng)營行為的情況增多，導(dǎo)致出現(xiàn)零申報。
不要擔(dān)心，這種情況零申報屬于正常申報，不會有問題。
2.納稅人開業(yè)后處于籌建期，但并不意味著納稅人可以隨意申報，根據(jù)相關(guān)政策，企業(yè)處于籌建期的，應(yīng)按相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行費用歸集和稅前扣除，準(zhǔn)確判斷籌辦期結(jié)束時間，正確進(jìn)行申報。
3.成本費用>收入合計，納稅人為避免麻煩，感覺反正都是虧損，即使有收入也違規(guī)進(jìn)行零申報。
錯！這種處理方式可能會將虧損人為轉(zhuǎn)移到以后年度申報，造成人為延長虧損可彌補期間，會承擔(dān)不利后果。
4.當(dāng)期存在收入，但為了偷逃稅款，進(jìn)行涉嫌虛假零申報。
真這樣操作，就出大問題了！這種行為涉嫌虛假申報，造成少繳稅款的，還涉嫌偷稅，稅局一定會采取法律手段的。
1、會被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控名單，甚至?xí)欢悇?wù)機關(guān)進(jìn)行核查。
2、有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報，屬于偷稅！
根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條：
納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
3、非正常原因，一個評價年度增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報的，不能評為A級納稅人。
提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的，直接降為D級納稅人！
4、長期零申報，并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票不僅會降版降量，還會被要求去稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用情況進(jìn)行核查。
5、長期零申報超過6個月，可能會被列入“非正常戶”，甚至還可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。
來源：國稅局、眾智財稅智庫、王澤南同學(xué)
日期：2022-02-24
總結(jié)過往工作經(jīng)驗，探討2022年的工作戰(zhàn)略布局，展望未來行業(yè)的發(fā)展趨勢，2022年2月19日，美譽集團(tuán)隆重舉行了2022年啟動大會。Copyright 2005-2019 成都美譽企業(yè)管理咨詢集團(tuán)有限公司版權(quán)所有 蜀ICP備12001945號-1
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