個(gè)體工商戶是我國(guó)最廣泛的市場(chǎng)主體之一，像我們平常吃飯的餐館、街道旁的水果店、理發(fā)店……基本上都屬于個(gè)體工商戶，遍布在生活的方方面面。最新數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)市場(chǎng)主體突破1.5億戶，其中個(gè)體工商戶突破1億戶，帶動(dòng)了近3億人就業(yè)。經(jīng)過多年發(fā)展，個(gè)體工商戶已成為我國(guó)繁榮經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要力量。

什么是個(gè)體工商戶？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。

一直以來，很多個(gè)體工商戶業(yè)主認(rèn)為可以不記賬，根本不需要記賬報(bào)稅。但是需要注意的是，個(gè)體工商戶除了需要按規(guī)定記賬外，還需要在征期結(jié)束前進(jìn)行納稅申報(bào)，否則交的罰款可能比稅金還要多。

01、個(gè)體工商戶需要繳哪些稅？

個(gè)體工商戶主要繳納三種稅：

1、增值稅

小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。注意：不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。0申報(bào)也要申報(bào)！

2、附加費(fèi)

個(gè)體工商戶一般涉及的附加費(fèi)有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等，可以適用最高減征50%的稅費(fèi)支持政策；季度銷售額45萬(wàn)以下，免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

3、個(gè)人所得稅

根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》第四條規(guī)定：“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?！币虼?，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅。

02、個(gè)體工商戶如何進(jìn)行稅務(wù)登記？

三證合一后，個(gè)體工商戶不需要在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，再到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記了。

個(gè)體工商戶開始經(jīng)營(yíng)前，需要到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個(gè)體工商戶所處的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，對(duì)個(gè)體工商戶的稅種、稅率和征收方式等進(jìn)行核定。

在首次辦理涉稅事宜時(shí)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)外部信息交換系統(tǒng)獲取的登記表單信息及其他稅務(wù)管理信息進(jìn)行確認(rèn)。

個(gè)體工商戶到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)定手續(xù)時(shí)，一般需要攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、發(fā)票專用章，以及法定代表人和辦稅人員身份證等相關(guān)資料辦理認(rèn)定手續(xù)。

03、個(gè)體工商戶的稅費(fèi)征收方式有哪些？

主要有以下幾種：

1）定期定額征收：

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。

主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶。

2）定率征收：

納稅人依據(jù)賬簿記載，自行計(jì)算一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得率，申報(bào)繳納應(yīng)納稅款的征收方式。

主要適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不夠健全、僅能如實(shí)核算經(jīng)營(yíng)收入情況，不能準(zhǔn)確核算成本和費(fèi)用的個(gè)體工商戶。

3）查賬征收：

納稅人依據(jù)賬簿記載，自行計(jì)算并申報(bào)繳納一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)應(yīng)納稅款的征收方式。

主要適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的個(gè)體工商戶。

04、個(gè)體工商戶熱問集合

問：一個(gè)人可以申請(qǐng)兩個(gè)以上的個(gè)體工商戶嗎？

答：不可以，個(gè)體工商戶以業(yè)主個(gè)人或家庭為單位，因此對(duì)于注冊(cè)是存在上限管制的。

問：個(gè)體戶可以登記為一般納稅人嗎?

答：可以。個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。不過需要提醒的是，不管你是公司性質(zhì)還是個(gè)體工商戶，連續(xù)12月的銷售額超過500萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記，這個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)和公司是一樣的。

問：小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答：可以。普票可以自己開，專票可以自己開也可以請(qǐng)稅務(wù)局代開。

補(bǔ)充一句：要適用增值稅免稅的話只能開普票，不能開專票。如果開專票，無(wú)論是否超過15萬(wàn)元/月，都要交稅。

問：未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體戶若已達(dá)起征點(diǎn)怎么辦?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào))第六條規(guī)定：“未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶月實(shí)際經(jīng)營(yíng)額達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并繳納稅款。未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶連續(xù)三個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，提請(qǐng)重新核定定額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并下達(dá)《核定定額通知書》?！?/p>

問：個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，需要預(yù)征個(gè)人所得稅。

為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票環(huán)節(jié)的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，《公告》規(guī)定自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

問：個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策在預(yù)繳時(shí)可以適用嗎？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)規(guī)定，個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

在全民創(chuàng)業(yè)熱潮的興起下，個(gè)體工商戶憑借設(shè)立靈活、登記手續(xù)簡(jiǎn)便等特點(diǎn)受到人們的喜愛。但值得注意的是，并不是所有的行業(yè)都適合注冊(cè)個(gè)體工商戶，各位想要?jiǎng)?chuàng)業(yè)的小伙伴應(yīng)該根據(jù)所從事行業(yè)及規(guī)模的大小選擇合適的企業(yè)類型。